中文/English 登录 / 注册 服务热线:0755-29925188

美国销售税Amazon跨境卖家不得不防的定时炸弹!

2017-01-11

开篇先抛出本文结论:无论公司是注册在美国还是中国,在美国Amazon从事电子商务的中国卖家,只要构成了充分的物理存在,就必须替美国州税局向消费者收取销售税(Sales tax),否则会有被追讨税款,甚至被关账号和面临法律诉讼的风险。




定时炸弹


在美国做生意,应付各种税是一件既很头疼,又非常严肃的事情。跨境电商们普遍有一种心理,就是美国法律要求的tax compliance(税务合规)离自己好远:我人在中国,美国税局手再长也拿我没办法;再说现在生意忙,美国税法那么复杂,根本还顾不上研究,边走边看吧。


殊不知这种不理不问,不设防的做法,实际上是给自己埋下了一颗定时炸弹,一旦引爆,杀伤力巨大。2015年年末,几千家跨境电商婚纱网站和它们的paypal账号被查封的事情,大家还记忆犹新把?为什么臭名昭著的GBC律所可以频频得手?一方面当然是因为涉案电商有侵权的把柄在人家手中,另外一方面则诚如那句老话“跑得了和尚,跑不了庙"。跨境电商人虽然在中国,但是你的网站域名在美国Godaddy手中,你的货款在paypal手中,甚至你还有价值不菲的货物在美国境内(比如FBA),一旦犯事,这些一个都跑不了。


税务不合规会带来同样的风险!


那么美国电商公司主要面临哪些纳税义务


● Federal Corporation Income Tax: 联邦公司所得税;税率15-35%;一年报一次


● State Corporation Income Tax: 州公司所得税;税率4.5-12%,有几个州为0%(例如:NV, WA, SD, WY)


● Local Income Tax: 地方公司所得税


● Sales Tax: 销售税;消费者支付,电商代收代缴; 税率5.4-12%,有几个州为0%(例如:OR, DE, NH, MT)


● Payroll Tax: 工资税;从雇员工资中扣;电商公司代扣代缴


● Busines privilege tax: 商业特权税;地方政府收取


最近被媒体推到风口浪尖的福耀玻璃集团曹德旺,他提到美国40%的综合税率,实际上就是上述三种"公司所得税"的加和。



对于在美从事电子商务的外国公司来说,公司所得税相对好处理一些。首先美国跟很多国家有tax treaty税务协定,外国公司如果在美没有常设机构,在美经营所得可以在本国纳税。比如在美国没有常设机构的中资跨境电商,根据中美税务协定,在Amazon.com获取的利润可以在中国缴税。更何况大家都知道Taxable Income(应纳税收入)的猫腻很多。



Sales Tax(销售税)是最容易被跨境电商,特别是使用FBA和海外仓的Amazon卖家忽略的税种。Sales Tax也是近些年在美国立法层面讨论最激烈议题之一,在Forrest看来,它是埋在Amazon卖家脚下随时可能发作的定时炸弹。


Sales Tax 销售税


美国Sales Tax的定义:A sales tax is a tax paid to a governing body for the sales of certain goods and services. Usually laws allow (or require) the seller to collect funds for the tax from the consumer at the point of purchase. 


简单说Sales Tax是美国各州和各个地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例课徵的一种税:


● 谁来付:消费者,无论是购买商品还是服务


● 谁收取:美国各州和各地方政府(有几个州不收,详情见上)。注意美国联邦政府是不收销售税的。


● 怎么收:商家在出售商品和服务时,替州和地方政府收取;之后商家再按月,季度,半年或者一年上缴给政府。


Sales Tax是各级政府非常重要的财政来源!


Sales Tax为什么会那么受关注?因为美国各州变得越来越甚至是破产了!!下图中红色和黄色的州都是入不敷出的州。比如右下角的美国属地PR,波多黎各,人均财政赤字715美元,人均债务16646美元,它还曾在今年6月份出现严重的4亿美元债务违约。图中正方块越大,代表该州债务越大。比如大家熟知的加利福尼亚州,总债务超过4430亿美元!


上述所说,各州政府收取的公司所得税(State and Local Corporation Income Tax),实际上只占到各州政府财政收入的4%和1%。资金缺口很大啊!

那么Sales Tax在美国各州财政收入所占的比率是多少呢?看下图,34%(州) 和10%(地方)!!各州州政府对于Sales Tax的依赖太大了,销售税这一项的收入就超过财政总收入的1/3,你说各级政府能不重视Sales Tax吗?

(Sales Tax分为一般销售税和特殊销售税<香烟和酒精等>)


在这么缺钱的情况下,各地政府看着一块巨大的肥肉却吃不到口,可谓是心急如焚。这块还在不断增大的肥肉就是由电子商务兴起而产生的Sales Tax。


Nexus: 充分的物理存在


为啥各州政府吃不到这块肥肉?就是因为Sales Tax有一个”Nexus“的概念。


定义:Nexus, also called “sufficient physical presence,” is a legal term that refers to the requirement for companies doing business in a state to collect and pay tax on sales in that state。 Nexus是"充分的物理存在"的一种时髦的叫法。


简单说就是电商公司如果在美国一个州没有”充分的物理存在“,就不构成Nexus,就不需要替该州政府收取Sales Tax。啥是"充分的物理存在" 或者说怎么样才算是在一个州构成Nexus?最主要的三种情形:


● 你在某一个州有仓库办公室

● 你在某一个州有雇员

● 你在某一个州有库存


仓库,人员,产品,都是看得见摸得着,真实的物理存在,他们构成了Nexus。


近些年随着各州财政捉襟见肘,州政府把想象力和创造力发挥到了极致,创造出各种虚拟Nexus:


● Click-through Nexus,你在某一州雇佣affiliate 网站或者Marketing机构帮你引流,就构成了Nexus。


● Virtual and Economic Nexus,无需任何物理存在,只要你卖到该州的销售额超过50万美金,你就构成了所谓的”Economic Nexus",必须履行销售税义务。


● Dropship Nexus,你从批发商处买货并让他们代为发货,也构成了Nexus



如果一个中国Amazon卖家,完全FBM从中国发货,那显然不会构成Nexus,自然无需替任何州收Sales Tax。如果这个中国卖家在PA(宾夕法尼亚州)设置了一个海外仓并从这个海外仓配送,该中国卖家就在PA构成了Nexus,需要向来自PA的订单(顾客)收取Sales Tax,但是无需向来自其他州的订单(顾客)收取,因为在别的州没有构成Nexus。


这就是各州税局咬牙切齿的地方:跨境电商包括美国电商,只需要在构成Nexus的一两个州代收Sales Tax甚至不需要代收(完全从中国发货)。如果某电商只在一个州有Nexus,该电商一年有1万个订单,50个州平均每个州200个订单,那么就只有200个订单需要收取Sales Tax,另外9800多个订单的销售税就“白白流失”,你说没捞着好处的其他州税局是不是得心疼死?


Sales Tax跟公司的注册国没有关系,无论是你中国公司还是美国公司,只要你构成了Nexus,你就得替州税局收税。


那么中国公司如何实施和操作Sales Tax?


● 填写Form SS-4并向联邦政府申请公司税号EIN


● 凭EIN,到每一个构成Nexus的州注册并申请Sales Tax Certificates(销售税许可证) 。跨境电商必须先注册才能代收,没有注册就收Sales Tax后果严重,涉嫌Tax Fraud


● 在卖家账号里做相应的Sales Tax设置,Amazon系统会在消费者下单时自动计算并收取Sales Tax


● Amazon每14天把卖家的货款和Sales Tax一同打到卖家提供的银行账号


● 卖家按月,季度或者半年,将代收销售税上缴各州税局。如果自己把销售税吞掉,后果也很严重,涉嫌Tax Evasion,超过1万美金就是重罪

(美国各州Sales Tax税率)


FBA?你已经在20多个州构成了Nexus!!


如果你注意到前述Nexus的定义和构成要件,你会发现,你如果在某个州的第三方仓库有库存并用这些库存配送订单,恭喜你,你在这个州也构成了充分的物理存在,构成了Nexus,你必须替该州代收Sales Tax。


说到这跨境电商朋友想到什么?FBA不也是第三方仓库么?没错!凡是你的库存到过的FBA仓库,你在这些FBA仓库所在的州都构成了Nexus。Amazon在美国24个州都有FBA仓库,除了NH和DE没有Sales Tax外,理论上说,跨境电商可能需要替多达22个州代收Sales Tax!


州税局怎么知道我的库存到过哪些FBA仓库,哪些州?Amazon卖家账号里有一个你从来都没有注意过的report:Inventory Event Detail。这个报告里有税局需要知道的所有信息:时间,产品是什么,数量,从哪个FBA仓库配送(下图中的FC)等等。税局如果盯上了你,并向Amazon索取这份报告,你觉得按照Amazon的“尿性”,它会保护你吗?事实上有些税局已经知道了这个细节,Forrest认识的Amazon美国人电商里,最近有一些人已经收到了WA华盛顿州和PA宾州税局的追讨通知,限15天内答复。



不代收代缴Sales Tax的后果?


以Forrest所在的PA(宾夕法尼亚州)为例,对于销售税不合规的卖家来说,州政府可以采用各种强制措施,包括审计,追缴,移送州总检察长办公室(the Office of General Attorney)进行法办等,而且还有可能面临牢狱之灾criminal penalties。


对于跨境电商来说,最要命的就是前述的"跑得了和尚,跑不了庙":辛辛苦苦培养起来的卖家账号,还没有从Amazon提出来的货款,以及FBA仓库里的库存等等。要是“穷疯了的"州政府盯上了你,他们完全有可能请求美国法庭查封上述资产。你说你到时候就范还是不就范?你要是就范,那就得补交过去5年的Sales Tax,相应的滞纳金罚款和利息。这时候电商是不可能再去向顾客们讨回当时没收的销售税,只能自掏腰包。秋后算账的结果会是很大一笔钱!



一些常见的问题:


● "我用了Amazon FBA Inventory Placement,每次往FBA补货,我都只发到一个FBA仓库,这可以认为我就只在一个州存在Nexus吗?" 

---- 对不起,你错了。虽然你用Inventory Placement选项,头程不用分仓,但是Amazon仍然会在你的货物收入仓后,进行内部转仓,分配到各地FBA仓以便就近派送,你的库存仍会在多州形成Nexus。


● “我把FBA停用,改为全部中国发货行不行?"

---- 一旦你在某个州形成Nexus后,Nexus就一直在该州存在,无论你是否在这个州还有没有库存;除非你通过书面方式通知该州,你在该州已经彻底没有了库存和物理存在,否则Nexus就一直跟着你。


● “我在PA构成Nexus,PA的订单我从NJ仓库配送能免收Sales Tax?" 

---- Nexus跟发货地址无关。只要是PA居民的订单,无论从哪里配送,你都收取Sales Tax


● “我在PA构成Nexus,PA的订单,从PA仓库配送和从NJ仓库配送,税率上有区别么?

---- 有,PA是Origin-Based Sales Tax States,即按照发货地税率收取。从PA仓库配送PA居民订单,是按照你PA仓库所在地的税率收取。NJ是Destination-Based Sales Tax States,即收按照收件地税率收取,从NJ仓库配送PA民居订单,是按照PA居民居住地税率收取。没看懂?没看懂就对了,Sales Tax就是这么复杂!


● “从Sales Tax的角度看,我想在美国开设海外仓,选择哪个州好?”

--- 海外仓地点的选择,有比Sales Tax更重要的因素。比如尽可能靠近美国人口密集区,靠近港口,靠近高速公路,靠近FBA仓库集群;周边的劳动力资源和价格;周边的配套设施;周边仓库的保有率等等。如果一定要从Sales Tax角度出发,那就在24个已经有FBA仓库的州挑好了,这样你至少不会再第25个州形成Nexus,多一事不如少一事。另外DE和NH都没有Sales Tax。


What Now? 对策?


那么跨境电商的现在该怎么办?对于Sales Tax有什么对策?


1

电子商务全面实施Sales Tax是大势所趋


我们首先要意识到,各州政府在电子商务Sales Tax这件事情上的态度是基本一致的,那就是执行,监督和追缴的力度会越来越大。甚至未来可能连Nexus都不需要了,全美电商,统一收取Sales Tax,这也就是《The Marketplace Fairness Act》这个立法提案的核心内容(还在国会讨论中)。这个大趋势主要是因为:


● 美国各州越来越穷,资金缺口越来越大。


●  电子商务带来的Sales Tax是块大肥肉;美国电子商务2018年预计将达5000亿美金的规模,而目前各州流失的Sales Tax年度总和接近240亿


● 公平竞争。Bestbuy,Target和Walmart等在全美各州都有店铺的商超,由于Nexus,它们必须在各州都要收取Sales Tax,所以在跟电商的价格竞争中一直处于劣势;相同的商品,消费者肯定愿意从没税的商家买。


● 大电商包括Amazon也都知道这是大趋势,但各州税法各自为治,复杂繁琐,大电商们希望国会从立法层面能够把Sales Tax的税率和具体实施统一起来,减轻企业合规负担,并积极推动。



对策1:既然这是大趋势,我们跨境电商首先要把“信息通路”做好,紧密跟踪和研究相关政策的动向。与采取什么应对措施相比,更重要的是知道外面发生了什么事。


2

用美国注册的公司运营,代收代缴是正道


最近一段时间,不少卖家为了做Vendor Express和Walmart.com,都纷纷在美国注册了公司,用美国公司进行运营和收款。美国税局对付美国公司,那就更得心应手了,所以对于用美国公司运营电子商务业务的卖家,把Sales Tax设置好实施好,刻不容缓



对策2:说到这,跨境电商朋友有没有注意到,Sales Tax是消费者负担的,不用电商自己掏腰包。电商代收代缴,既不影响电商的利润,也让自己Off The Hook(告别不合规),为啥你要花自己的钱替别人背黑锅?


Bottom Line:美国公司应该把Sales Tax实施起来,特别是那些同时还有海外仓的中资美国公司,至少得把海外仓所在州(Nexus)的Sales Tax收起来吧。


3

用中国注册公司运营是不是山高皇帝远?


是,又不是。

是:税局即便把你告了,也不可能到中国抓人


不是:你的庙,你的庙,你的庙!你做得越大,你的赌注就越高;你的FBA库存越多,Amazon货款额越高,你的风险就越大。

现在一个非常明显的趋势是,各州税局都从大卖家下手(抓回去吊起来打的时候,油水多嘛)?税局怎么判断谁是大卖家?跟我们电商一样,税局先去Amazon看你店铺的feedback数,或者直接问Amazon要数据,不行就上court order。中国卖家群体里,千万大卖家随处可见。夏老师在他的最新文章《夏昭:岁末年初的展望》中预测,2017年至少会有10个以上,销售破亿的工厂型卖家出现在Amazon上。Forrest看到了一群肥羊和留着口水的睡局



对策3:用中国公司运营,该不该实施Sales Tax?这个议题非常复杂,没法给出一个普世的建议,本文的初衷是告诉跨境电商,Sales Tax是颗定时炸弹,什么时候会爆,哪个姿势最容易引爆,只能交由各位看官自己判断。上文中Forrest提到,至少PA和WA两州税局已经开始对美国大电商下手。Forrest认识的中国跨境电商里,99%都没有在Sales Tax这个问题上做防备。其他国家的跨境电商,大概3:7的样子,30%左右的卖家已经实施了Sales Tax。


Bottom Line: 恭喜你,坚持读到这个地方,你已经在Sales Tax上有所防备了,至少知道了可能会面临的选择和挑战。本文发出去后,如果能把中国卖家99%的毫无防备率拉下来一些,那就善莫大焉了!


4

如果某天税局突然向我们中国卖家追讨,该怎么办?


炸弹都爆了,赶紧上医院吧!


对策4:Forrest在跟美国本土电商交流时,听到一个说法。说税局还会去大卖家的网店Test Buy,在结账的页面如果看到你在其所在州收取Sales Tax,就会放弃继续调查,过去几年卖家没有履行的收税义务,自然也就既往不咎(税局才是真正的大卖,把TestBuy都能玩出新高度)。这算不算一种拆弹技巧?仅供参考!



5

好险,我是小卖家


连先赚它一个亿,成为大卖家的梦想都没有,你也是没救了。


结束语


● Sales Tax是一门大学问,限于篇幅,本文仅能覆盖其中一小部分信息。


● Forrest在TaxJar和salestaxsupport这两个网站上学习,获益颇丰,给大家推荐。

(文章来自Forrest观跨境,转载请注

[返回]


深圳市金龙天运国际物流

地址:深圳市福永兴围兴华路21号

联络电话:0755-29925188/0755-29925986

新手指引|电商小包|国际快递|国际空海运|关于我们|帮助支持

Copyright © 版权所有 www.jlty56.com 深圳市金龙天运国际物流

粤ICP备16112854号 All Rights Reserved 网站建设:合优网络

;